养老保险顶层设计个人账户结构定型成核心议题

据《经济参考报》获悉，养老保险顶层设计方面，个人账户的结构定型将成为方案的核心问题之一。按照目前研究方向，个人账户将向名义账户制转换。如若方向最终确定，养老保险投资的收益或亏损将不再与个人待遇相关。

所谓名义账户制，是将缴费确定型的待遇发放与现收现付的筹资机制相结合的新制度。其主要特征为：用投资收益率（工资增长率和人口增长率之和）作为个人账户的记账利率，对个人缴费及收益进行记账，作为未来发放养老金的依据，参保人可在退休后按该记账利率累积后的金额领取养老金。

日前，国务院办公厅致函全国人大常委会办公厅，转报人力资源和社会保障部关于落实全国人大常委会对统筹推进城乡社会保障体系建设工作情况报告审议意见的报告。报告介绍，目前养老保险顶层设计工作已从基础研究转入方案拟定阶段。

据悉，有关方面已就完善基本养老保险个人账户、适时实施渐进式延迟退休年龄、增收节支保持基金长期平衡等重大问题逐步达成共识，形成了养老保险顶层设计初步工作方案。

十八届三中全会提出，养老保险改革的基本方针是“坚持社会统筹和个人账户相结合的基本养老保险制度，完善个人账户，坚持精算平衡原则”。

我国城镇职工基本养老保险采取社会统筹与个人账户相结合的模式。由于历史和现实的多方面原因，个人账户制度在“空账”做实、基金管理、计发办法等方面仍存在一些问题。城镇职工基本养老保险制度开始运行后，由于未对巨大的转轨成本做出明确、妥当的安排，导致个人账户的缴费被挪用以弥补当期的养老金支付的缺口，从而造成了相当规模的个人账户“空账”运行。

但由于历史欠账问题，我国养老金收支缺口频现，很多原本做实了个人账户的地区均不得以“借支”之名挪用个人账户。据媒体报道，截至2012年，我国城镇职工基本养老保险个人账户的累计记账额就已经接近3万亿元，但真正做实的个人账户额度只有4000多亿，个人账户被用空了近3万亿。

中国社科院世界社保研究所所长郑秉文曾撰写《中国养老金发展报告2014》认为，名义账户制对个人来说，账户持有人得到实惠，增加激励性，增加他们的缴费，未来可以获得更高的替代率；对制度来说，可以增加养老金的收入。

报告称，名义账户制的可持续性优于目前的现收现付制，因为前者需要将个人预期寿命、社会平均预期寿命、人口结构变化、长期工资增长率等因素考虑进去，因此“是应对人口老龄化的重要手段，是名义账户制的可持续性所在”。