以“三个代表”重要思想为指导　深入推进财政国库管理制度改革 楼继伟副部长在全国财政国库管理制度改革工作会议上的讲话

同志们：

财政国库管理制度改革已经走过两年多的历程，现在正处于改革的关键时期。今天，我们专门召开这次会议，认真总结前一阶段财政国库管理制度改革工作，研究进一步深化改革的措施和办法，安排部署下一阶段的重点工作，这对加快财政国库管理制度改革步伐，推动整个财政支出管理改革都有十分重要的意义。部党组对这次会议非常重视，专门委托我来看望大家。借此机会，我首先代表部党组对全国财政国库战线的全体同志所做的大量辛勤工作表示诚挚的谢意，并通过你们向大家表示问候。下面，我先讲几点意见，供大家参考。

一、财政国库管理制度改革取得显著进展

国库集中收付制度改革是一项涉及整个财政管理的基础性改革，贯穿于预算执行的全过程，改革的政策性、技术性都很强，推行的难度很大。两年来，在党中央、国务院的高度重视和正确领导下，在各有关方面的大力支持和相互配合下，各级财政部门认真贯彻落实党中央、国务院的指示，财政国库管理制度改革正在顺利、平稳、扎实地向前推进，并已取得了明显的阶段性成果。

（一）财政国库管理制度改革框架基本确立

推进财政国库管理制度改革，既是财政管理的基础性、综合性工作，又是一项操作性、技术性很强的工作，必须有一套科学的方案和严密的制度作保障。2000年以来，我们在借鉴国际通行做法的基础上，结合我国具体实际，将改革的重点首先放在制度创新上，目前已初步确立了国库集中收付制度的基本框架。

1．制定了财政国库管理制度改革的总体方案。2001年2月28日，国务院第95次总理办公会议原则同意了财政部会同中国人民银行起草的《财政国库管理制度改革方案》，确立了我国财政国库管理制度改革的目标、指导思想和原则、改革的内容、配套措施及实施步骤。改革方案明确提出，我国财政国库管理制度改革的目标是建立以国库单一账户体系为基础、资金缴拨以国库集中收付为主要形式的财政国库管理制度。为实现这一目标，一是要建立国库单一账户体系，所有财政性资金的收入和支出，都要纳入国库单一账户体系管理和核算；二是要以国库单一账户体系为基础，改革财政资金收入收缴制度和支出支付管理制度。三是要做好各项配套改革，包括进行银行账户清理、深化预算编制改革、制定修订相关法律法规、建立健全财政管理信息系统和现代化支付系统、建立健全财政国库执行和国库现金管理机构以及加强监督制约机制等；四是要按照先试点、后推开，积极稳妥、分步实施的原则推进改革。这个方案的确立，标志着财政国库管理制度改革的总体框架已经明确。

2．基本建立了统一规范的财政资金支付管理制度。制定发布了《中央单位财政国库管理制度改革试点资金支付管理办法》，对财政资金的支付管理作出了系统性规范。一是明确了国库单一账户体系中各类账户的功能、设立程序和管理要求等内容；二是确立了财政资金支付必须坚持按预算、按用款计划、按项目进度和按规定程序办理的“四按”原则；三是明确了用款计划的内容、格式、编制要求、报送和审批程序等；四是规范了财政直接支付和财政授权支付的具体操作流程；五是明确了财政国库管理制度改革过程中财政部门、中国人民银行国库部门、代理银行、试点部门及所属单位的职责和权限。同时，为了解决财政资金支付流程改变之后试点单位的会计核算问题和财政资金的银行清算问题，还制定了《财政国库管理制度改革试点会计核算办法》和《财政国库管理制度改革试点预算结余资金处理的有关规定》，与中国人民银行制定了《中央单位财政国库管理制度改革试点资金银行支付清算办法》等配套制度，基本形成了完整的支付管理制度体系。大家知道，过去的财政管理制度没有对支付管理作出全面系统的规范，比如，有的管理制度对财政部门向一级预算单位拨款过程作了规范，但未涉及向商品和劳务供应者支付资金的环节；有的制度在一定程度上规范了一些专项资金的支付环节，但未涉及其他类型的资金。出台完整、统一的支付管理办法，不仅规范了试点资金支付的管理，而且适应于各类财政资金的支付管理。国务院已将这项制度列入立法计划，修改完善后将作为国务院行政法规（即条例）发布。这是财政资金支付管理制度体系建设的一个重大突破。

3．收入收缴制度改革迈出重要步伐。长期以来，包括预算外资金在内的非税收入的收缴实行由执收单位设立过渡性存款账户、分散收缴的方式，收入从收缴到进入财政专户前，分散在各单位账户上，要经历一个较长的运行过程，难以进行有效的监督管理。过去虽然多次采取加强预算外资金管理的措施，但管理的重点多在治理乱收费，规范资金用途等方面，没有对收入收缴环节进行系统的改革和规范。一些地方财政部门积极探索，对管理层次比较单一的部门实行了收缴分离等改革，积累了一定的经验。在此基础上，按照《财政国库管理制度改革方案》的要求和深化收支两条线管理改革的需要，在实施支付管理制度改革的同时，我们以预算外资金收入收缴管理改革为切入点，对收入收缴管理制度进行了改革。一是在账户管理上，由财政部门设立预算外资金财政专户，取消主管部门和执收单位设立的收入过渡性存款账户，对一些所属单位多、分布广、层次复杂的主管部门，由财政部门为执收单位开设财政汇缴专户，有效防止了已实现的收入分散在各单位存款账户的现象。二是在收缴程序上，以新的账户体系为基础，规范收入收缴程序，取消过去由主管部门所属的执收单位通过过渡性存款账户层层上缴的方式，改为实行直接缴库和集中汇缴。三是健全票据管理体系，将新设计的《非税收入一般缴款书》纳入票据管理体系，并与信息化管理紧密结合起来。四是充分运用现代信息技术，增加收入收缴的透明度，加强对预算外资金收入收缴的监督管理。按照改革内容的要求，制定发布了《预算外资金收入收缴管理制度改革方案》和《中央单位预算外资金收入收缴管理改革试点办法》，对预算外资金、行政事业性收费、政府性基金等非税收入的收缴管理作了全面规范，基本形成了非税收入收缴管理制度改革的框架和制度体系。

4．初步设计开发了财政管理支付系统运作平台，为财政国库管理制度改革提供了技术保障。为了适应财政管理改革的要求，加快财政管理的信息化建设步伐，财政部在2000年8月成立了信息化工作小组，设计开发了政府财政管理信息系统。该系统包括预算编制和预算执行系统、收入管理系统、国库现金管理系统、国库收入总分类账系统和债务管理系统等。2001年3月，信息化工作小组结合国库集中收付改革的要求，设计开发了国库支付信息管理系统。2001年8月30日，第一笔财政直接支付试点资金顺利通过支付信息系统拨付，标志着国库集中收付制度改革在信息化建设方面迈出了重要的一步。2002年，信息化工作小组对财政国库管理支付信息系统做了进一步优化和完善，同时，还开发了收入收缴管理信息系统，并于7月初进行了试运行。这些信息系统的开发和运用，为国库集中收付制度的高效规范运作提供了重要的基础条件和技术支持。

5．设立了国库收付执行机构，为财政国库管理制度改革提供了机构组织保障。为了适应国库集中收付的业务发展需要，经中编办批准，财政部于2001年7月成立了国库支付中心，建立了与新的财政国库管理制度相适应的管理机构体系。中心具体负责财政部和预算单位的银行账户管理、预算单位用款计划管理、财政直接支付的审核和支付、财政授权支付额度的下达、收入收缴管理、国债发行与兑付及国库现金管理、财政收支会计核算、信息系统的运行维护、收入收缴和支出支付业务的监督检查等工作。目前，支付中心的工作已经全面展开。这一机构的成立和正常运转，为国库集中收付制度改革的顺利进行提供了重要的机构组织保障。

（二）中央部门改革试点工作取得初步成效

为了确保改革成功，改革方案和管理办法出台之前，根据国务院领导的指示，在国家计委、国家粮食局、交通部等部门的大力支持下，财政部制定了粮库建设资金实行财政直接拨付的实施方案及管理办法、车辆购置税交通专项资金实行财政直接拨付的实施方案及管理办法，对部分粮库建设资金和车辆购置税交通专项资金实行了由财政直接拨付到项目单位的改革，并取得了成功，积累了操作经验，打开了财政国库管理制度改革的突破口。

2001年，财政国库管理制度改革在水利部、科技部、财政部、国务院法制办、中国科学院、国家自然科学基金会等6个中央部门试点。6个试点部门当年纳入改革试点的资金170.23亿元。2002年，在取得经验的基础上，进一步修订完善了有关管理办法，财政国库管理制度改革的范围进一步扩大。试点部门由2001年的6个，增加到23个。新增试点部门包括：国家计委、外交部、外经贸部、人事部、高法院、文化部、教育部、农业部、国土资源部、海关总署、旅游局、环保总局、知识产权局、中医药管理局、气象局、煤矿安全局、红十字会总会等。经过紧张、细致的前期准备，试点工作已于5月份陆续实施。至此，中央已有23个部门及所属612个基层预算单位，共计486亿元的资金纳入了国库集中支付的范围。

在扩大支付改革试点范围的同时，2002年又确定8个中央部门率先进行了包括预算外资金收入在内的非税收入收缴管理制度改革试点。这些部门包括：财政部、建设部、质检总局、劳动和社会保障部、药品监管局、体育总局、证监会、保监会。7月1日，第一笔收入收缴业务已通过非税收入信息系统进行收缴，标志着我国财政国库管理制度改革又迈出了新的一步。

（三）地方改革试点工作正在积极推进

在中央单位大力推进财政国库管理制度改革试点的同时，一些地方财政部门也按照国务院同意的改革方案，积极进行了改革试点。特别是今年4月份全国财政国库工作会议后，各地进一步加大了推进财政国库管理制度改革的力度。

一是一些地区根据要求，结合本地实际，对工资、政府采购资金、基建资金等部分财政专项资金实行了财政直接拨付。如河北省从1999年10月开始对省级财政资金拨付制度进行了改革，随后，按照改革方案的要求，进一步深化了专项支出拨付制度改革。广西、新疆、西藏、宁夏等省区成立了“工资统一发放中心”，具体承担工资统发事宜。还有的地方对部分支农资金、煤矿关闭费用、下岗职工生活补助、企业亏损补贴、科技三项费用等资金实行了财政直接拨付，使财政部门能够控制现金流量，加强了国库资金的统一管理。

二是安徽、四川等省根据要求，率先在省级部门进行了改革试点。其中，安徽省第一批16个部门236家预算单位以及一些地市已于2001年11月正式实施改革试点，2002年4月1日又新增了10个部门及所属49个预算单位进行了试点，并准备在年底前，对省政府各部门全面实行国库集中支付，明年在省直部门全面推开，同时进一步扩大地市级改革试点范围；四川省第一批14个部门及其所属73个二级预算单位已纳入改革试点范围，并准备进一步扩大到121个省级预算单位进行试点。重庆市在进一步完善信息系统，充分借鉴中央部门和兄弟省市改革经验的基础上，已于2002年7月1日在6个市级部门及所属115个二级预算单位进行了改革试点。目前，两省一市试点工作进展顺利。

三是多数地区正在按照要求积极做好改革的前期准备工作。绝大多数地方转发了财政部会同中国人民银行发布的《财政国库管理制度改革试点方案》，对财政国库管理制度改革工作作了部署和安排。有的以举办培训班的形式，认真学习了改革方案以及相关文件规定；有的专程到改革进展较快的兄弟省市学习取经。辽宁、福建、黑龙江、江苏、山东、湖北、陕西、宁夏、河南等省区正在按照国务院批准的改革方案，积极做好改革实施的各项准备工作。有的确定了试点部门，有的制定了改革方案和管理制度，建立了信息系统，有的成立了支付机构。

四是实行会计集中核算的地方正逐步向财政国库管理制度改革过渡。在国务院同意的改革方案出台之前，作为加强财政资金管理的有益尝试，一些地方实行了会计集中核算，对规范财政支出管理，保证重点支出需要，提高资金使用效益发挥了积极作用。改革方案出台之后，许多地方积极按照规范的改革方案，妥善处理了二者之间的转换关系和过渡工作。如陕西省准备成立国库支付管理中心，明确划分会计集中核算和国库支付管理中心的业务范围，拟将纳入会计集中核算的省级120个预算单位全部纳入国库集中支付制度改革试点范围。浙江省计划增加省级会计核算中心的功能，实行“一个机构，两种形式”，即由会计核算中心承担国库支付执行职能，负责财政直接支付和财政授权支付的具体操作。山西运城、湖北荆州市沙市区等原来实行会计集中核算的地方，也都积极向国库集中收付制度过渡。总的看，地方推进财政国库管理制度改革的力度逐步加大，步伐正在加快。

（四）财政国库管理制度改革的成效不断显现

从中央23个部门和四川、安徽等省市的试点情况看，财政国库管理制度改革已经取得明显成效。

1．从根本上解决了过去财政资金层层拨付，流经环节多的问题。试点部门实行财政直接支付的资金，通过国库单一账户直接支付到商品或劳务供应者；实行财政授权支付的资金，通过财政部门为预算单位开设的零余额账户支付到商品或劳务供应者，资金不再沉淀在预算单位。2001年12月底，中央6个试点部门按预算安排应支未支的资金结余共计56.52亿元，均保留在国库单一账户。安徽省2001年底16个试点部门结余、结转资金1亿元，也都保留在国库。在改革之前，这些资金都分散沉淀和占压在各部门及所属单位的账户上。

2．有效地提高了财政资金使用的透明度，有利于从制度上解决以往资金使用过程中存在的截留、挤占、挪用等问题。在新的财政国库管理制度体系下，财政国库管理部门能够运用信息网络系统全过程监测试点单位资金的支付活动。对预算单位支付每一笔资金的支付对象、支付数量、付款科目、付款用途、付款账户、收款人、收款账户、交易时间、付款人账户余额等付款要素都可以进行实时监测。一旦发现问题和疑点，能够迅速进行核查。财政资金运转的透明度大大提高，监管力度明显加强，有效地保障了财政资金支付的安全和高效。同时由于改革之后对预算执行信息的细化程度、全面性、准确性、及时性都大大提高，也为及时、准确进行预算执行分析和控制创造了有利条件。

3．提高了资金拨付效率和规范化程度。实行财政集中支付，主管部门完成支付程序之后，资金从财政部门账户到用款单位或收款人账户可在一天内完成。预算单位提出直接支付申请时，必须按规范的程序和要求做好相关工作，克服了以往存在的随意性。预算单位发出授权支付的支付令时，必须考虑到整个支付过程对于预算单位和财政是双向透明、完整记录的，也不敢随意使用资金。这些都大大加快了资金支付的效率和速度，促进了支付过程的规范化管理，方便了最终用款单位和收款人，受到用款单位和收款人的普遍欢迎。

４．促进了预算单位财务管理意识和水平的提高。试点实施以来，预算单位认真按照用款计划申请使用财政资金，资金使用的计划性、科学性和规范性得到加强。同时，预算单位通过使用财政管理信息系统，在数据录入、财务处理、数据上报等方面更为快捷、便利，预算单位支出管理也更为细致，管理水平也有新的提高。

二、顺利推进财政国库管理制度改革的基本经验

中央和地方改革试点顺利实施及取得的成效表明，经国务院同意的《财政国库管理制度改革方案》和依据改革方案制定的一系列管理制度，是切实可行的，我们应当进一步坚定改革的信心。但是，也要看到，目前所取得的进展和成效，仅仅是初步的，要实现改革目标，还有很多工作要做。如改革的进展还不平衡，特别是有的地方和部门对改革的意义认识还不足，一些地方的改革进展还明显滞后；改革过程中一些部门和单位财务管理还不够规范，有些政策法规还不配套，等等。因此，必须充分认识改革的艰巨性、复杂性和长期性，及时认真总结前一阶段改革取得的经验，以与时俱进和开拓进取的精神，把财政国库管理制度改革推向一个新的阶段。两年来的改革实践，我们积累了许多经验，但最关键的主要是以下四个方面：

（一）改革必须依靠党中央、国务院和各级党委、政府的领导和支持

建立现代国库管理制度，是加强财政资金管理、提高资金使用效益的根本性措施，具有重大的政治意义、经济意义和社会意义。这项改革作为财政管理的一项重大制度创新，涉及到方方面面管理观念和管理方式的转变，涉及到一些部门和单位的利益，甚至触及和暴露一些多年积累的深层次矛盾，改革面临一些矛盾和阻力是不可避免的。在这种情况下，我们要推进改革，首先必须紧密依靠党中央、国务院和各级党委、政府的领导和支持。需要强调的是，党中央、国务院对推行这项改革是十分重视的。党的十五届六中全会《决定》中明确要求“推行和完善国库集中收付制度”；九届人大四次会议通过的《国民经济和社会发展第十个五年计划纲要》明确提出：“改革国库制度，建立以国库单一账户体系为基础的现代国库集中收付制度”；中纪委第七次全会和国务院第四次廉政工作会议也要求把建立国库集中收付制度作为反腐倡廉的治本性措施来抓。党中央、国务院领导同志多次就财政国库管理制度改革问题作出重要指示。2001年1月13日，李岚清副总理在省部级主要领导干部财税专题研讨班讲话中指出：国库集中收付制度“是最终规范政府资金收付的最彻底、最完善、最可靠的模式。”2001年11月5日，尉健行同志在听取财政部纪检组关于《深化财政改革，加大从源头上治理腐败的力度》的汇报后指示：“今后的中心就是要围绕财政部提出的实行部门预算、国库集中收付制度目标来改革，来加强。”实践证明，正是党中央、国务院对改革的高度重视和正确领导，进而为改革的推进指明了方向，提供了保证。

从地方情况看，地方党委、政府的重视和支持，也极大地推动了改革的进行。如安徽省政府下发了《关于进一步推进财政支出改革的意见》，明确提出要“建立国库集中支付制度”，并成立了省委常委、常务副省长任组长的公共财政支出改革领导小组，以省政府的名义召开了省直单位实行财政国库集中支付改革试点动员大会，推动全省财政国库管理制度改革工作；四川省委、省政府联合下发了《关于进一步深化省级财政改革的决定》，把建立国库集中收付制度作为财政改革的一项重要内容；福建省省委、省政府不仅听取了财政部门的专门汇报，还就推动国库管理制度改革作出重要指示。重庆、河北等地的党政领导也十分重视财政国库管理制度改革。在党政领导的高度重视和支持下，这些地方的改革进展也都比较顺利。

因此，我们在改革推进过程中，一定要及时向党政领导汇报改革进展情况，积极争取党政领导的重视和支持，特别是各地财政厅（局）的领导，要率先重视、关心和支持改革，在改革过程中有所作为，这是我们克服阻力、顺利推进改革的根本保证。

（二）改革必须树立与时俱进、开拓进取的精神

国库集中收付制度虽然在市场经济国家已经普遍实行，但在我国还是一个新生事物，与我们在传统体制下形成的财政管理思想、观念和方式方法差异很大。这就要求我们自觉地把思想认识从那些不合时宜的观念、做法和体制中解放出来，不断进行理论创新和制度创新。这不仅是推进财政国库管理制度改革的要求，也是我们在新世纪、新形势下做好各项财政工作的要求。回顾改革开放以来财政改革的历程可以看出，财政工作正是在不断与时俱进，不断开拓进取中发展壮大的。

应当指出的是，在推进财政国库管理制度改革的过程中，有些同志的思想状态与改革的要求还不是那么合拍。有的习惯于传统的管理方式，不愿动脑筋、花精力去熟悉掌握新的管理方式；有的担心改革中会遇到这样或那样的困难和矛盾，怕惹事，求平安；还有的对改革方案、管理办法没有吃透，心中没底，还在等待和观望。所有这些，如果不及时加以克服，对我们推进改革是极为不利的。因此，我们必须以对党和人民高度负责的精神，自觉克服思想观念上的束缚，解放思想，实事求是，开拓进取，以崭新的精神面貌去推进改革。我坚信，只要我们从传统观念的束缚中解脱出来，大胆开拓，按照正确的改革方案，坚定不移地推进，财政国库管理制度改革就一定能取得成功。

（三）改革必须强化服务意识，积极争取部门的理解与配合

财政国库管理制度改革，是财政资金收缴和拨付方式的根本性变革，虽然不涉及到财政部门收权和集权的问题，但它是一场管理方式的“革命”。这么重要的一项改革，一开始大家有些不同的认识，有些疑虑，是可以理解的，也是正常的。这就要求财政部门的同志，不仅要提高自身素质，努力适应管理方式的变革，还要牢固树立为预算单位服务的意识，方案要尽可能周全，工作要尽可能细致。要与部门和单位多沟通、多协调，及时解决存在的问题，不断改进和完善改革方案和管理办法，使用款单位和收款人在规范的基础上，收款和用款更加方便、快捷，体验到改革带来的好处。这样，改革就能得到部门的广泛理解和配合，就不会因为一些细节问题而引起误解，就可以化解改革的阻力，增加改革的动力，把改革不断推向深入。因此，我们在改革过程中，必须通过不断提高自身素质和服务水平，积极争取部门的理解与配合，形成协调一致的力量，共同克服改革过程中可能遇到的困难。

（四）改革必须按照科学、系统、完整的方案和办法逐步推进

财政国库管理制度改革是一项科学严谨、环环相扣、十分复杂的系统工程，制定科学、系统、完整，既符合国际通行做法，又符合我国国情的改革方案和管理办法，是保证改革顺利进行的重要前提。在财政国库管理制度改革推进过程中，我们在方案设计和制度建设方面花了很大功夫。整个改革方案和制度建设注意把握了三个方面：

一是注意确定正确的指导思想和原则。我们的财政国库管理制度改革方案，坚持了不改变预算单位资金使用权、预算执行主体和会计核算主体的“三不变”原则，合理规范了各方面的职责权限。改革的实践证明，由于坚持了这些原则，改革既没有削弱各试点部门应有的职责权限，又普遍加强了试点部门的财务管理，有效地调动了各方面参与改革的积极性。许多单位都经历了从最初的怀疑、消极到理解、支持，最后到自觉积极参与的转变过程，改革的阻力越来越小，改革的动力越来越大。如中央某部门，开始不同意纳入改革试点范围，我们曾考虑今年先从一级部门做起，后经过反复做工作，介绍情况，得到了部门的理解和支持，主动提出将改革试点一并实施到所有的二级单位。

二是注意把学习国外先进经验与本国实际情况和尊重群众的首创精神结合起来，既保证新制度的先进性、高起点，又切合中国的实际情况，有较强的可操作性，能及时为广大财政财务工作者所掌握。

三是注意改革相关措施配套协调，相互促进。既要选择单项突破，又要考虑整体跟进。

希望各地在推进改革的过程中，深入实际，多搞一些调研，多花一些精力与有关部门加强协调，制定出既符合中央要求，又切合本地实际的改革方案，确保改革顺利推进。

三、进一步深化财政国库管理制度改革的几点要求

财政国库管理制度改革的方案和制度体系已基本确立，下一步的重点是在继续完善制度的同时，重点搞好改革的实施和推广工作。各级财政部门要按照总体规划、分步实施的原则，采取有效措施，认真做好各项基础性工作，不断总结和积累改革经验，加快改革的实施步伐。从明年开始，财政部将对各地改革进展情况进行督查，争取在“十五”期间全面推行财政国库管理制度改革。为此，当前和今后一段时间内，要重点抓好以下工作：

（一）切实加强对财政国库管理制度改革工作的领导

财政国库管理制度改革对提高财政资金使用效益、推进财政管理的规范化、防止产生腐败都具有重要的现实意义，在整个财政管理改革中具有重要的地位。各级财政部门要进一步统一思想，提高认识，把财政国库管理制度改革作为改革的重头戏认真抓好。要积极主动地向当地党委、政府汇报，争取党政领导的重视与支持；要上下一心，同心同德，加强对改革工作的领导。希望各地财政部门领导要大力关心和支持财政国库部门的工作，配备思想政治素质高、事业心强，敢于开拓进取、业务精的干部从事财政国库管理制度改革工作，积极帮助他们解决工作中的困难，加快改革步伐，脚踏实地推进改革。

（二）进一步完善财政国库管理制度改革的各项制度规定

为了推进改革，财政部制定了一系列制度和管理办法，在改革方案、支付办法、收入收缴办法、会计核算办法、银行清算办法等方面，形成了比较完整的制度体系。财政部将根据改革试点中反映的情况和问题，进一步修改和完善管理办法。同时，还要就国库支票的使用、国库存款计息的管理、收入退库等问题，及时制定相关制度和管理办法。在条件成熟时，要及时将试点方案和制度办法，作为全面推行的改革方案和制度办法发布实施，将财政国库管理制度创新推向新的阶段。各地财政部门原则上要参照中央的制度和办法推进改革试点，并结合地方的特殊情况及时制定可行的操作方案和管理办法，为改革提供制度保障。

（三）进一步落实财政国库管理制度改革的各项配套措施

为了确保改革的顺利进行，要与有关部门一起抓紧落实改革的各项配套措施。从财政国库管理制度改革的总体情况看，改革本身进展比较顺利。但由于这项改革涉及多方面配套措施的跟进，一些配套措施能否及时到位，将直接制约改革的深入。下一步要重点抓好清理预算单位银行账户，规范银行账户管理，深化预算编制改革和政府收支分类，建立健全现代化银行支付结算系统，加强监督制约机制等配套措施，并制定相关的管理制度。

（四）认真抓好改革试点工作

今年上半年，中央已将支付改革试点部门扩大到23个，下半年如果条件允许，还将增加20个试点部门。地方应当按照总体规划、分步实施的原则，在前期准备工作比较充分的前提下，争取今年年底前或明年年初，在省级部门进行改革试点，并向地市推进。已经进行改革试点的地方，要在总结经验，优化和完善管理办法的基础上，进一步扩大和深化改革。从中央部门的改革实践来看，选择试点部门要注意把握试点部门的代表性，先难后易，难易结合。既要选择一部分所属预算单位层次和资金来源渠道较多，情况比较复杂的部门，以积累改革的经验；也要选择一部分情况相对简单的部门，以扩大改革试点的范围。今后在新增加的试点部门中，还要选择一些部门同时进行支付管理制度改革和收入收缴管理制度改革试点。在改革试点初期，对纳入改革试点范围的部门可采取一些过渡性措施，主要对工资、大宗的服务、物品采购以及大中型基本建设项目投资实行财政直接支付；财政直接支付的范围可相对小一些，在预算不断规范，金财系统不断完善的前提下，将财政授权支付的预算单位级次逐步向下延伸。条件比较成熟的地方，可以按照改革方案和办法的要求做得更加规范。

（五）加强“金财工程”建设，搞好技术保障

“金财工程”是推进国库集中收付制度改革、部门预算等公共财政管理改革的重要技术支撑。它是利用先进的信息技术支撑，以预算编制、国库集中收付和宏观经济预测为核心应用的政府财政管理综合信息系统，其综合性、复杂性、可控性和覆盖范围都将超过“金关”和“金税”工程，意义十分重大。我们正在建设的“金财工程”政府财政管理信息系统（GFMIS）由两大部分构成，一是包括预算管理、国库集中收付、国债管理等财政核心业务的管理系统和宏观经济预测系统，即财政业务应用系统；二是覆盖全国各级财政管理部门和财政资金使用部门的信息网络系统。

从财政国库管理操作系统来说，目标是按照改革方案和管理办法确定的制度规范和业务流程，建立财政部门、主管部门、代理银行专线联网基础上的自动化处理程序。在此基础上，用款计划管理，实现主管部门及其所属单位编制、调整、审批、报送用款计划，均在网上操作；财政直接支付管理，实现主管部门网上申请、财政部门网上审核、代理银行网上支付，并由代理银行反馈信息；财政授权支付管理，实现预算单位在财政授权的额度内开支付令支付资金，并将预算执行信息通过网上返回财政，支付结算信息通过代理银行返回财政，实现财政、银行、主管部门的三方对账和双渠道监控，并按照宏观经济分析及管理、预算执行控制、财务会计核算等不同需求生成相关基础信息。财政部门通过自动化程序的操作，加强监控，并为各部门、各单位提供便捷、高效的服务。各地也要在财政部的统一指导下加强信息系统建设。

（六）建立健全财政国库收付执行机构

根据国际通行做法，实行国库单一账户制度的国家，普遍设有不同形式的专门履行财政国库支付和现金管理职能的执行机构。如美国联邦财政部这类人员约有1900人，香港有600人，哈萨克斯坦有1610人。财政部国库支付中心的人员，随着改革的深入和范围的扩大，还要及时充实和加强。地方要从当地实际出发为推进改革提供人员保证，不能因此而拖延改革。财政国库部门要与国库收付执行机构一道，做好国库管理的各项基础工作，包括选择代理银行，进行宣传动员，分清内部职责，印制账、证、表、单，进行账户清理和账务核对等，使改革试点工作有条不紊地进行。

（七）切实帮助各部门加强业务培训和财务管理

财政国库管理制度改革，不改变预算单位的财务管理和会计核算权限，财政只是提供制度和方法，控制预算执行，搞好服务。在收支缴拨方式改变后，预算单位仍然是预算执行的主体，因此，单位的财务、会计管理只能加强、不能削弱。实行国库集中收付后，财政国库部门是一个大出纳，会计与出纳原为一个部门制约，现为两个部门制约，财务管理监督更透明，更规范，更有力。因此，必须进一步加强对预算单位的业务培训。财政国库管理制度的推广过程，很大程度上也是一个培训过程，只有把培训工作真正做好了，使预算单位的相关领导和每个财务人员都了解掌握改革的制度规定和管理办法，改革推进才有可靠的保障。从中央部门的改革试点情况看，凡是培训工作开展得好的单位，改革进展就比较顺利；培训工作做得不够扎实的单位，改革的困难和矛盾就相对较多。因此，我们在推进这项改革的过程中，一定要把培训工作作为改革的一项重要基础性工作抓紧抓好。

（八）努力提高财政国库部门干部的政治和业务素质

财政国库管理工作是一项业务性很强的工作，对干部的思想政治和业务素质要求都很高。做好这项工作，首先要求政治上要过硬，特别是在改革的关键时期，要有对党对人民高度负责的精神，勇于创新，锐意改革；在业务素质上，要具备广博的现代财政经济管理知识，对宏观经济、财政政策、金融管理、信息系统、财务会计等要有深刻的理解，特别要熟悉财政国库管理制度改革方案和制度办法。现在各地国库机构都是新组建的，人员来自各个方面，都面临一个知识更新的问题。财政国库部门的每位同志，都要进一步加强政治理论学习，加强业务学习，加强思想作风建设，不断提高自身素质；牢固树立“国库无小事”的观念，发扬求真务实、紧张严谨、团结协作、忠诚奉献的精神，勤学多思，埋头苦干，为推进财政国库管理制度改革做出自己的贡献。

同志们，当前和今后一个时期，推进财政国库管理制度改革任务十分艰巨，让我们以邓小平理论和江泽民总书记“三个代表”重要思想为指导，振奋精神，锐意进取，扎实工作，努力开创财政国库管理制度改革的新局面，以优异成绩迎接党的十六大胜利召开。